14. Februar 2022
Inkasso
Prozesse
Das Jahr neigt sich dem Ende zu und viele Unternehmer sitzen bereits an der Erstellung des Jahresabschlusses. Offene Forderungen spielen dabei eine besondere Rolle, doch leider wird ihnen meist nur mäßig Beachtung geschenkt – und das zieht zahlreiche Konsequenzen mit sich. Welche das sind und wie Sie diese umgehen können, möchten wir im heutigen Blogbeitrag darstellen.
Der 31.12. gilt als Stichtag für den Jahresabschluss. Die letzte Chance, um offene Forderungen noch schnell einzuholen. Ein Inkassounternehmen kann dabei maßgebliche Unterstützungsarbeit leisten, denn als konstruktiver Mittler zwischen Gläubiger und Schuldner nehmen diese eine neutrale Position ein und sind daher bei der Forderungsbeitreibung meist erfolgreicher, als das Unternehmen selbst. Allgemein bekannte Klischees, die das Thema Inkasso in sich birgt, bedienen sie jedoch nicht.
Der Gewinn ist die entscheidende Komponente bei der Vergabe von Krediten. Auch für Investoren spielt dieser Faktor eine große Rolle im Bezug auf Investitionsentscheidungen, denn sie sehen darin die Erfolgs- und Zukunftsaussichten eines Unternehmens.
Da offene Forderungen nicht in die Gewinnberechnung einfließen dürfen, müssen sie gesondert aufgeführt werden. Unterschieden wird dabei zwischen „offenen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen“, „zweifelhaften Forderungen“ und „tatsächlich uneinbringlichen Forderungen“.
Um offene Forderungen in diese Kategorie einordnen zu können, ist es von entscheidender Bedeutung, sicherzustellen, dass ihre Werthaltigkeit nicht verloren geht. Ein effektives Mahnwesen ist dabei ein wesentlicher Bestandteil, um dieses Ziel zu erreichen.
Ein konsequent geführtes Mahnwesen umfasst eine Reihe von Maßnahmen, die darauf abzielen, säumige Zahlungen einzutreiben und den offenen Forderungen Nachdruck zu verleihen. Es beinhaltet die rechtzeitige Kommunikation mit säumigen Kunden, um sie an ihre ausstehenden Zahlungen zu erinnern und klare Zahlungsfristen zu setzen. Wie das Mahnwesen abläuft, können Sie in unserem Lexikonbeitrag lesen.
Offene Forderungen, die als zweifelhaft eingestuft werden, müssen vom Unternehmen hinsichtlich ihres Ausfallrisikos geschätzt werden. Abhängig von dieser Schätzung erfolgt anschließend die teilweise Abschreibung der Posten.
Tatsächlich uneinbringliche Forderungen sind endgültig als verloren anzusehen und müssen komplett abgeschrieben werden. Zudem dürfen sie nicht über mehrere Jahre in der Bilanzierung stehen, da sie die Vermögensverhältnisse maßgeblich verfälschen. Auch verjährte Forderungen gehören dazu. Sie entstehen meist durch ein vernachlässigtes Debitorenmanagement und folglich unzureichendes Mahnwesen.
Wenn offene Forderungen abgeschrieben werden, hat dies nicht nur Auswirkungen auf den Gewinn des Unternehmens, sondern kann auch die Kreditwürdigkeit beeinträchtigen. Die Abschreibung offener Forderungen bedeutet im Grunde, dass das Unternehmen akzeptiert, dass diese Forderungen nicht mehr eingetrieben werden können und daher als Verlust verbucht werden müssen. Eine schlechtere Kreditwürdigkeit kann zur Folge haben, dass das Unternehmen zukünftig Schwierigkeiten hat, Kredite oder Finanzierungen zu erhalten.
Obwohl die Senkung der Steuerbelastung durch die Abschreibung offener Forderungen als positiver Nebeneffekt betrachtet werden kann, ist es wichtig zu bedenken, dass das Finanzamt solche Posten genau beobachtet und oft kritisch hinterfragt. Daher ist es ratsam, offene Forderungen so früh wie möglich und am besten vor dem Jahresabschluss einzutreiben, um möglichen Prüfungen und negativen Konsequenzen vorzubeugen.
Unter dem Begriff Regelverjährung wird die Geltendmachung von Verpflichtungen verstanden, welche aus Verträgen hervorgehen und zeitlich auf drei Jahre zum Ende des Kalenderjahres begrenzt sind. Läuft diese Frist ab, ohne dass ein Mahnwesen gestartet wurde, kann sich der Schuldner auf die Verjährung der Forderung berufen und die Erfüllung seiner Pflicht verweigern. Der Anspruch ist dann vom Gläubiger gerichtlich nicht mehr durchsetzbar.
Jährlich geht eine Vielzahl an außer Acht gelassenen Verjährungsfristen verloren. Um dies zu vermeiden, sollten Unternehmen rechtzeitig ein umfangreiches und konsequentes Mahnwesen starten. Außerdem kann ein Mahnbescheid beantragt werden, welcher die Forderungen wiederum vor der Verjährung schützt.
